Betriebliche Altersvorsorge als Principal-Agent-Problem
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Betriebliche Altersvorsorge als Principal-Agent-Problem
（Neue betriebswirtschaftliche Forschung, Bd. 75）
Gabler, c1991
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注記
Bibliography: p. [179]-189
内容説明・目次
目次
1. Einleitung.- 2. Fursorgemotiv vs. Entgeltmotiv.- 3. Finanzierung und betriebliche Altersversorgung.- 3.1. Zwei Typen von Agency Problemen.- 3.1.1. Hidden Action.- 3.1.2. Hidden Information.- 3.2. Ursachen fur Agency Probleme.- 3.3. Agency Costs.- 3.4. Optionspreistheorie und die Bewertung bedingter Anspruche.- 3.4.1. Hedgeportefeuilles als Grundlage der Optionspreistheorie.- 3.4.1.1. Stochastische Prozesse zur Beschreibung von Aktienkursbewegungen.- 3.4.1.1.1. Markov- und Wiener Prozess.- 3.4.1.2. Das Black-Scholes-Modell.- 3.4.1.2.1. Die Call Option.- 3.4.1.2.2. Die Put Option.- 3.4.2. Die Bewertung bedingter Anspruche.- 4. Die Betriebliche Altersvorsorge in der Bundesrepublik Deutschland.- 4.1. Der Wirkungsbereich von Betriebspensionen.- 4.1.1. Individualvereinbarungen.- 4.1.2. Kollektivvereinbarungen.- 4.2. Grundlegende Formen der Betrieblichen Altersvorsorge.- 4.2.1. Direktzusage.- 4.2.1.1. Die bilanztechnische Behandlung von Direktzusagen.- 4.2.1.2. Der Bilanzanhang als Informationsquelle fur Direktzusagen.- 4.2.1.3. Rechnungszinsfuss und Bewertungsverfahren.- 4.2.1.3.1. Das Teilwertverfahren.- 4.2.1.3.2. Das Gegenwartswertverfahren.- 4.2.2. Direktversicherung.- 4.2.3. Unterstutzungskassen.- 4.2.4. Pensionskassen.- 4.3. Zur Verbreitung der verschiedenen Formen der Betrieblichen Altersversorgung.- 4.3.1. Generelle Trends der Betrieblichen Altersvorsorge in der BRD.- 4.3.2. Verbreitung der Betrieblichen Altersversorgung auf den verschiedenen Fuhrungsebenen.- 4.3.3. Der Anteil der verschiedenen Betriebspensionsformen am Gesamtmarkt.- 4.4. Zur Risikostruktur von Pensionszusagen.- 4.4.1. Insolvenzsicherung als Mittel der Risikoreduktion.- 4.4.1.1. Sicherungsfalle der Insolvenzversicherung.- 4.4.2. Das Insolvenzverfahren im UEberblick.- 4.4.3. Der Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) als Trager der Insolvenzsicherung.- 4.4.3.1. Die Glaubigerstellung des PSV im Insolvenzverfahren.- 4.4.3.2. Das Beitragssystem des PSV.- 4.4.3.3. Die Pramienentwicklung seit dem Bestehen des PSV.- 5. Principal-Agent Beziehungen aus der Betrieblichen Altersvorsorge.- 5.1. Principal-Agent Beziehungen aus den verschiedenen Vorsorgeformen.- 5.2. Dominierende Principal-Agent Probleme aus der Literatur.- 5.2.1. Der UEbergenuss an fringe benefits.- 5.2.2. Das Risikoanreizproblem.- 5.2.3. Das underinvestment Problem.- 5.3. Ein Modell zur Beschreibung der Agency Probleme im Zusammenhang mit der Betrieblichen Altersvorsorge.- 5.3.1. Agency Probleme bei versicherten Pensionsruckstellungen.- 5.3.1.1. Agency Probleme im Zeitpunkt der Pensionszusage.- 5.3.1.2. Agency Probleme und Kreditsicherheiten.- 5.3.1.3. Nutzentransfer durch Pensionszusagen.- 6. Risikospezifische Versicherungspramien: Ein Loesungsweg.- 6.1. Das Pramienproblem aus der Sicht der Literatur.- 6.2. Die marktorientierte Unternehmenssichtweise.- 6.3. Die oekonomische Erklarung der Drittparteien Versicherung.- 6.4. Die risikoangepasste Versicherungspramie.- 6.4.1. Die Versicherung von Bankeinlagen.- 6.4.2. Der Wert von Kreditgarantien.- 6.4.3. Pension Funding Insurance.- 6.5. Die Versicherung von Pensionszusagen im Modell.- 6.5.1. Modellannahmen.- 6.5.2. Modellbezeichnungen.- 6.5.3. Die Berucksichtigung von zukunftigen Dividendenzahlungen.- 6.5.4. Die Berucksichtigung des vorlaufigen Forderungsverzichts von Glaubigern.- 6.5.5. Sensitivitatsanalyse der risikospezifischen Versicherungspramie.- 7. Empirische UEberprufung des Modells zur Ermittlung risikospezifischer Versicherungspramien fur die Betriebliche Altersvorsorge.- 7.1. Die Daten.- 7.2. Folgen die Unternehmensaktiva einem Diffusionsprozess?.- 7.3. Historische Aktienkurse als Schatzer fur die Standardabweichung.- 7.4. Unternehmenswert und Risikobewertung.- 7.4.1. Empirische Ergebnisse unter Berucksichtigung branchenspezifischer Einflussfaktoren.- 7.4.1.1. Die Variation des Vorrangigkeitsfaktors k bei Banken.- 7.4.1.2. Bereinigung des Fremdkapitals bei den Banken.- 7.5. Implizite Varianzen als Schatzer fur die Standardabweichung.- 7.6. Die praktische Umsetzbarkeit von risikospezifischen Versicherungspramien.- 8. Steuern und abschliessende Bemerkungen.- 9. Anhang I.- 10. Anhang II.- 11. Literaturverzeichnis.
「Nielsen BookData」 より
